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L’autorité fiscale britannique vient de mettre des chiffres sur ce que le monde de la crypto soupçonnait depuis longtemps. HMRC a publié ses premières données officielles sur les gains imposables en cryptoactifs, et les chiffres sont frappants : 240 personnes ont déclaré plus d’un million de livres chacune en gains en capital crypto pour l’année fiscale 2024-2025, ce groupe déclarant à lui seul un total de 717 millions de livres.
Cela représente beaucoup d’argent concentré dans un groupe relativement restreint.
Les chiffres complets de 2024-2025
En élargissant le spectre au-delà des millionnaires, l’image devient plus grande. Sur l’ensemble de l’année fiscale 2024-2025, 17 600 individus ont effectué des cessions de cryptoactifs déclenchant l’impôt sur les gains en capital. Le produit total des cessions a atteint 13,8 milliards de livres. Les gains nets se sont élevés à 1,38 milliard de livres. Bitcoin, Ethereum et Dogecoin figuraient parmi les monnaies numériques concernées. Et une répartition par genre est intégrée dans les données, difficile à ignorer : environ 87 % de ceux qui ont déclaré des gains étaient des hommes. Ce n’est pas un petit biais. C’est pratiquement toute la salle.
Les gains en crypto ne sont pas imposés différemment des autres gains en capital au Royaume-Uni. Même règles, mêmes taux. HMRC affirme avoir travaillé pour s’assurer que les contribuables le savent réellement, en poussant l’éducation en parallèle de l’application.
Le CARF entre en vigueur — et les pénalités sont réelles
Le Royaume-Uni a adopté le Cryptoasset Reporting Framework, connu sous le nom de CARF, à partir de janvier 2026. C’est une initiative de l’OCDE, donc ce n’est pas seulement une affaire britannique — cela fait partie d’un effort international plus large pour standardiser la façon dont les transactions d’actifs numériques sont suivies et signalées à travers les frontières. L’adoption des stablecoins et l’utilisation des cryptos ont fortement augmenté dans de nombreuses juridictions ces dernières années, rendant presque inévitable la mise en place d’un cadre de déclaration coordonné.
Dans le cadre du CARF, les prestataires de services de cryptoactifs au Royaume-Uni doivent déclarer les informations des clients directement à HMRC. Cette obligation commence en 2027. Le non-respect entraîne des pénalités pouvant aller jusqu’à 300 livres par utilisateur. Ce chiffre semble modeste jusqu’à ce que l’on pense aux plateformes comptant des centaines de milliers de clients — cela s’accumule rapidement, et c’est clairement conçu pour faire mal.
La logique du cadre est simple. Si HMRC peut voir ce que les échanges et les prestataires de services savent sur leurs utilisateurs, il devient beaucoup plus difficile pour quelqu’un de vendre discrètement un tas de Bitcoin et d’échapper à la déclaration fiscale. Les gains et revenus non déclarés sont ce que le CARF est conçu pour attraper.
Par ailleurs, HMRC gère un service de divulgation crypto sur GOV.UK. C’est un canal spécifiquement pour les propriétaires de cryptoactifs qui doivent se mettre en règle sur les impôts impayés — que ce soit du trading, mais aussi du minage, du staking ou du prêt. Ces activités peuvent générer des revenus imposables, pas seulement des gains en capital, et le traitement fiscal diffère selon la façon dont la crypto a été gagnée ou reçue. La crypto reçue par le biais de l’emploi, par exemple, peut attirer l’impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale en plus de toute exposition aux gains en capital.
Tout le monde ne le sait pas. Probablement beaucoup de gens ne le savent pas.
Dates limites d’auto-évaluation et ce que les détenteurs doivent faire
Pour l’année fiscale 2025-2026, toute personne ayant des revenus ou des gains en cryptoactifs au-dessus de l’abattement fiscal doit le déclarer via l’auto-évaluation. La date limite pour cette déclaration est le 31 janvier 2027. HMRC a mis à jour le processus d’auto-évaluation pour inclure une section dédiée aux gains en cryptoactifs, ce qui rend au moins le chemin de déclaration plus clair qu’auparavant. Des conseils sur ce qui constitue une transaction imposable — et comment la déclarer — sont disponibles sur GOV.UK.
À noter : une cession ne se limite pas à vendre de la crypto contre des livres. Échanger une crypto-monnaie contre une autre compte aussi. Cela surprend les gens plus que presque tout autre aspect de la fiscalité crypto.
Les prestataires de services sont désormais pleinement intégrés dans la chaîne de conformité. Ils sont tenus de partager les données des clients avec HMRC dans le cadre du nouveau cadre, ce qui les place dans une position très différente de celle qu’ils occupaient il y a deux ou trois ans à peine. L’anonymat relatif de l’industrie diminue rapidement. Les plateformes qui ne se conforment pas font face à ces amendes par utilisateur, et HMRC semble sérieux quant à l’application.
L’alignement international plus large est important ici. En adoptant le CARF de l’OCDE, le Royaume-Uni n’agit pas seul — il rejoint un effort coordonné pour combler les lacunes de déclaration qui existent précisément parce que la crypto se déplace facilement à travers les frontières. Les autorités fiscales d’autres pays adoptant le CARF partageront également des données, ce qui rend les avoirs crypto offshore plus difficiles à cacher.
Les 240 millionnaires du jeu de données ont déclaré leurs gains. La question ouverte est de savoir combien ne l’ont pas fait — et si les exigences de déclaration du CARF, entrant en vigueur en 2027, donneront enfin à HMRC les outils pour le découvrir. Des pénalités allant jusqu’à 300 livres par utilisateur, appliquées sur de grandes plateformes, représentent un sérieux obstacle financier pour tout prestataire de services tenté de détourner le regard.
Questions Fréquentes
Combien de personnes ont déclaré plus d’un million de livres en gains crypto au Royaume-Uni ?
Les données de HMRC montrent que 240 individus ont déclaré plus d’un million de livres en gains en capital cryptoactifs au cours de l’année fiscale 2024-2025, ce groupe déclarant un total combiné de 717 millions de livres.
Quelles pénalités les prestataires de services crypto encourent-ils en cas de non-conformité au CARF ?
Dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework adopté par le Royaume-Uni à partir de janvier 2026, les prestataires de services qui ne déclarent pas les informations des clients à HMRC peuvent faire face à des pénalités allant jusqu’à 300 livres par utilisateur.
Pourquoi c'est important
Cette révélation de HMRC met en lumière l'ampleur des gains réalisés dans le secteur des cryptoactifs au Royaume-Uni, soulignant la concentration de la richesse au sein d'un petit nombre d'investisseurs. Cela pourrait susciter des débats sur l'équité fiscale et la régulation de ce marché, tout en incitant les décideurs à envisager des politiques adaptées à cette nouvelle réalité économique. De plus, ces chiffres pourraient influencer la perception du grand public vis-à-vis des cryptoactifs, renforçant à la fois l'intérêt et les craintes entourant cette classe d'actifs volatile.
