Les investisseurs en cryptomonnaies seront confrontés à de nouvelles exigences de déclaration en vertu du Service des Impôts des États-Unis (IRS). Ces changements marquent un tournant important dans la manière dont les transactions en crypto-monnaies seront suivies et déclarées, en particulier pour les investisseurs utilisant des plateformes centralisées telles que Coinbase, Gemini et autres. Les échanges centralisés devront désormais signaler les informations détaillées sur les transactions à l’IRS, ce qui aura un impact sur la manière dont les actifs numériques seront taxés.
Dans le cadre d’un effort visant à garantir une meilleure conformité fiscale, l’IRS met en place de nouvelles normes de déclaration pour les échanges centralisés de cryptomonnaies. À partir de 2025, ces plateformes, y compris les fournisseurs de portefeuilles de conservation et certains processeurs de paiements, devront soumettre les données de transaction via un nouveau formulaire : le 1099-DA. Ce formulaire inclura un enregistrement détaillé des achats et transferts d’actifs numériques.
Le formulaire 1099-DA sera envoyé à la fois à l’investisseur et à l’IRS au début de 2026, ce qui signifie que tous les investisseurs en crypto-monnaies devront inclure ces informations dans leurs déclarations fiscales de 2025. Ce changement vise à réduire les écarts entre les chiffres déclarés par les contribuables et les enregistrements de l’IRS, l’agence ayant déjà accès aux données des transactions.
Bien que les nouvelles règles de déclaration s’appliquent à toutes les transactions de crypto-monnaies à partir de 2025, la déclaration du coût de base — le prix d’achat initial d’un actif numérique — ne sera pas requise avant l’année fiscale 2026. Pour les investisseurs, ce retard pourrait entraîner des complications, surtout que le coût de base est crucial pour déterminer les gains ou pertes sur les actifs vendus.
Jessalyn Dean, vice-présidente des informations fiscales chez Ledgible, a souligné que ce retard pourrait compliquer le calcul précis des gains et pertes imposables pour 2025. Puisque l’IRS aura déjà les données des transactions, les investisseurs devront conserver leurs propres enregistrements ou utiliser un logiciel fiscal pour garantir une déclaration précise.
Alors que les échanges centralisés devront se conformer à ces normes de déclaration en 2025, les plateformes décentralisées telles que Uniswap et Sushiswap ne devraient pas mettre en œuvre la déclaration par des tiers avant 2027. Ces plateformes devront uniquement déclarer les produits bruts des transactions, et non le coût de base, en raison de l’absence d’accès aux prix d’achat d’origine. Cette différence met en évidence les défis rencontrés par les plateformes de finance décentralisée (DeFi), qui n’ont pas le même contrôle que les échanges centralisés.
En plus des échanges centralisés, les nouvelles exigences de déclaration de l’IRS s’appliqueront également aux fonds négociés en bourse (ETF) Bitcoin. Les fournisseurs d’ETF Bitcoin émettront des formulaires comme le 1099-B ou 1099-DA, qui couvriront les produits de tout événement taxable survenant au sein du fonds.
Les investisseurs détenant des ETF Bitcoin sont invités à consulter des professionnels fiscaux, car il pourrait y avoir des implications fiscales liées aux activités de gestion internes au sein du fonds, même si les actifs sont détenus à long terme. Comprendre ces responsabilités fiscales est essentiel pour éviter des factures fiscales inattendues.
En prévision de la mise en œuvre des nouvelles règles de déclaration, l’IRS a récemment annoncé un soulagement automatique pour les utilisateurs des plateformes de finance centralisée (CeFi). Ce soulagement permet aux utilisateurs de retarder l’action sur les nouvelles exigences de déclaration pour le moment. Cependant, une fois les règles en vigueur en 2025, les utilisateurs de CeFi devront être prêts à déclarer leurs transactions de manière précise.
Un aspect important des nouvelles règles concerne les méthodes de comptabilité. Les contribuables devront choisir une méthode de comptabilité avec leurs courtiers d’ici 2026. La méthode par défaut, Premier Entré, Premier Sorti (FIFO), pourrait entraîner des responsabilités fiscales plus élevées pour certains investisseurs en cryptomonnaies. Toutefois, les investisseurs peuvent éviter ce résultat en tenant leurs propres registres ou en utilisant un logiciel fiscal permettant un suivi plus précis.
Alors que l’IRS impose des règles de déclaration plus strictes pour les investisseurs en crypto-monnaies, il est crucial que toutes les personnes impliquées dans le commerce des cryptomonnaies restent informées et préparées. L’introduction du formulaire 1099-DA marque le début d’une nouvelle ère dans la déclaration fiscale des cryptomonnaies, et les investisseurs doivent s’assurer qu’ils se conforment aux nouvelles règles pour éviter des pénalités ou des divergences.
Les nouvelles mesures de l’IRS visent à garantir une plus grande transparence et responsabilité dans l’espace crypto, contribuant à aligner les transactions en crypto-monnaies avec les classes d’actifs traditionnelles. En maintenant des enregistrements précis de toutes les activités crypto et en comprenant les implications de la déclaration du coût de base, les investisseurs pourront naviguer dans la prochaine saison fiscale en toute confiance.
Avec la saison fiscale 2025 qui approche, les investisseurs en crypto-monnaies devraient se familiariser avec ces nouvelles réglementations de l’IRS. La transition vers la déclaration par des tiers affectera probablement la manière dont les transactions crypto seront suivies et déclarées, et comprendre ces changements sera essentiel pour rester conforme.
Les investisseurs devraient également envisager d’utiliser un logiciel fiscal crypto ou de consulter des professionnels fiscaux pour s’assurer que leurs transactions sont déclarées avec précision. Anticiper ces changements aidera les traders de crypto-monnaies à éviter des complications potentielles et à s’assurer qu’ils respectent toutes leurs obligations fiscales nécessaires.
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