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L’IRS veut son argent. Mais il ne facilite pas la tâche pour savoir combien cela représente.
De nouvelles règles de déclaration obligent désormais les plateformes d’échange de cryptomonnaies à divulguer les recettes brutes des ventes d’actifs numériques — mais pas la base de coût. Pas de prix d’achat. Pas de coût d’acquisition initial. Juste le montant de la vente, là, inutile à lui seul. Pour des millions d’investisseurs en crypto aux États-Unis, cet écart entre ce que l’IRS voit et ce dont les contribuables ont réellement besoin pour calculer leur impôt a transformé cette saison de déclaration en quelque chose de proche d’un cauchemar.
Une enquête d’Awaken Tax, menée en août auprès de 1 000 investisseurs en crypto qui ont déposé ou prévu de déposer une prolongation fiscale, a quantifié le chaos. Vingt-et-un pour cent attendaient encore des informations des plateformes d’échange. Un autre 20% n’était même pas sûr que leur formulaire 1099-DA — le formulaire que les courtiers utilisent pour déclarer les ventes d’actifs numériques — reflétait précisément leurs transactions. Cela représente environ un investisseur sur cinq naviguant à l’aveugle sur un document censé les aider à se conformer à la loi fédérale.
Le problème du 1099-DA dont personne n’a averti les investisseurs
Le formulaire 1099-DA est en quelque sorte le centre du nouveau régime de déclaration. Les courtiers l’envoient, l’IRS en reçoit une copie, et en théorie tout le monde est sur la même longueur d’onde. Sauf que le formulaire n’inclut souvent pas la base de coût — le prix d’achat initial — qui est l’élément essentiel pour déterminer si vous avez gagné ou perdu de l’argent sur un échange.
Chris Herbst de CountDeFi l’a dit clairement : la visibilité de l’IRS sur les ventes ne réduit pas réellement le fardeau des contribuables pour déterminer leurs gains réels. Supposons qu’un trader vende du Bitcoin pour 10 000 $. Le 1099-DA montre cette vente de 10 000 $. Mais si le prix d’achat de 9 000 $ ne figure pas sur le formulaire, le contribuable doit fouiller dans ses propres archives pour prouver qu’il n’a pas simplement empoché 10 000 $ de bénéfice. C’est à eux de le prouver. Entièrement.
Sharon Yip de Crypto Tax Advisors a vu cela se produire avec ses clients. Elle a constaté de réelles divergences entre ce que les clients ont en dossier et ce que montrent leurs 1099-DA — des échanges omettant certaines transactions, utilisant des formats incohérents, ou ne correspondant tout simplement pas à la réalité. Dans un cas, un client avait plus de 300 000 $ en transactions de stablecoins. Leur 1099-DA ? Il montrait moins de 100 000 $. Ce n’est pas une erreur d’arrondi. C’est un désordre.
Formulaires tardifs, saisies manuelles, et l’avertissement de deux semaines de Kraken
Le timing a aggravé les choses. Andrew Duca d’Awaken Tax a déclaré que certaines plateformes d’échange ont envoyé les 1099-DA seulement deux semaines avant la date limite du 15 avril. Kraken a été spécifiquement nommé. Deux semaines pour concilier potentiellement des années d’historique de transactions à travers plusieurs portefeuilles et plateformes — pas vraiment assez de temps pour quiconque gérant un portefeuille complexe.
Et lorsque les formulaires sont arrivés, ils n’étaient pas toujours complets. Données de transaction manquantes. Pas de formats lisibles par machine. Andrew Gordon de Digital Asset Tax Action a été direct à ce sujet : la plupart des logiciels fiscaux pour crypto ne peuvent pas facilement concilier les données du 1099-DA sans une saisie manuelle pénible. Ainsi, les investisseurs finissent par le faire à la main, ce qui est lent et sujet aux erreurs.
Les traders actifs sont les plus touchés. Chaque échange, chaque frais, chaque transfert entre portefeuilles peut potentiellement déclencher un événement imposable. Lorsque les transactions sont réparties sur plusieurs plateformes et des années d’historique, reconstruire un dossier de base de coût propre à partir de zéro est vraiment brutal. Chaque lacune dans les données crée un problème en cascade — manquer un prix d’acquisition et le calcul du gain ou de la perte en aval s’effondre.
L’IRS n’a pas adouci sa position à ce sujet. Les contribuables sont responsables de déclarer les revenus d’actifs numériques qu’ils reçoivent ou non un 1099-DA. Le formulaire est un outil de déclaration, pas une carte de sortie de prison gratuite. Pas de formulaire, pas d’excuse. Vous devez toujours des chiffres précis.
Les professionnels de la fiscalité voient leurs clients lutter exactement avec cette réalité. Des dossiers répartis sur Coinbase, Kraken, des portefeuilles froids, des protocoles DeFi — chaque plateforme gérant les données différemment, aucune ne se coordonnant. L’absence de formats standardisés signifie que la même transaction peut sembler complètement différente selon la plateforme qui la déclare.
À partir de 2026, les courtiers seront généralement tenus de déclarer la base de coût pour les actifs numériques couverts. Cela devrait aider, du moins pour les actifs détenus sur des plateformes centralisées. Mais les actifs transférés entre plateformes peuvent encore passer à travers les mailles du filet. Un Bitcoin acheté sur une plateforme et déplacé vers un portefeuille matériel avant d’être vendu ailleurs ? Cette base de coût pourrait encore se perdre en transit.
Pour l’instant, les professionnels de la fiscalité disent que la seule véritable défense est la tenue de registres obsessionnelle — chaque transaction, chaque frais, chaque transfert, enregistré et daté.
Kraken a envoyé certains 1099-DA seulement quatorze jours avant la date limite du 15 avril.
Questions Fréquentes
Qu’exige désormais l’IRS des plateformes d’échange de crypto ?
Les plateformes doivent déclarer les recettes brutes des ventes d’actifs numériques via le formulaire 1099-DA, mais elles ne sont pas encore tenues d’inclure les informations de base de coût, laissant aux investisseurs le soin de calculer leurs gains réels.
Pourquoi certains investisseurs en crypto ont-ils demandé des prolongations fiscales cette année ?
Selon l’enquête d’Awaken Tax auprès de 1 000 investisseurs, 21% attendaient encore des informations des plateformes d’échange et 20% n’étaient pas sûrs que leur 1099-DA reflétait précisément leurs transactions, deux raisons courantes pour demander une prolongation.
Pourquoi c'est important
L'absence de données sur la base de coût complique considérablement le processus de déclaration fiscale pour les investisseurs en cryptomonnaies, risquant ainsi des erreurs potentielles dans le calcul des gains ou des pertes. Cette situation pourrait mener à des litiges avec l'IRS, affectant la confiance des investisseurs envers un marché déjà volatil. En outre, la nécessité pour les plateformes d'échange de se conformer à ces nouvelles règles souligne l'importance croissante de la réglementation dans le secteur des actifs numériques, un domaine en pleine évolution.
