La Grèce adopte une taxe de 10 % sur les plus-values crypto, effective en 2027

La Grèce a approuvé une taxe de 10 % sur les plus-values en cryptomonnaies et un prélèvement distinct de 15 % sur les revenus issus du staking et de la finance décentralisée (DeFi). Cette législation, adoptée par le Parlement grec le 5 novembre, établit le premier cadre complet du pays pour l’imposition des actifs numériques. Les nouvelles règles sont prévues pour entrer en vigueur le 1er janvier 2027.

Détails législatifs et exonérations

Conformément au cadre approuvé, les gains annuels en cryptomonnaies de 500 € ou moins sont exonérés d’impôt. Les investisseurs dont les bénéfices dépassent ce seuil seront soumis à la taxe de 10 % sur les plus-values. La législation permet également de reporter les pertes éligibles sur cinq ans, permettant ainsi aux investisseurs de compenser les gains futurs par les pertes antérieures.

La proposition du ministère des Finances d’octobre, qui a servi de base au vote parlementaire, classe le staking, le prêt et les récompenses de liquidité DeFi comme des revenus d’intérêts. Ces gains sont taxés à un taux forfaitaire de 15 %, les séparant ainsi des profits de trading. Le ministère avait également proposé d’exonérer les échanges crypto-crypto de l’imposition immédiate. Cependant, les préoccupations du Parlement concernant la formulation finale du projet de loi laissent le traitement spécifique de ces échanges non résolu dans le texte actuel.

Pour remédier au non-respect historique des obligations, la législation inclut une fenêtre de déclaration volontaire de 12 mois. Pendant cette période, les investisseurs peuvent déclarer les gains en cryptomonnaies des années précédentes sans encourir de pénalités de retard ni d’intérêts, à condition de remplir les conditions spécifiées.

Défis de recettes et contexte européen

Malgré le nouveau cadre, les autorités grecques font face à des défis importants dans la surveillance de l’activité cryptographique, en particulier lorsqu’elle est réalisée via des plateformes étrangères. Un haut fonctionnaire du ministère des Finances a déclaré que le gouvernement ne pouvait pas estimer les recettes fiscales potentielles, car la plupart des investisseurs nationaux utilisent des plateformes d’échange étrangères, rendant le marché global difficile à mesurer. De nouvelles directives couvrant les exigences de transparence et les audits fiscaux sont attendues dans les prochaines semaines pour combler ces lacunes de surveillance.

Le nouveau taux de 10 % de la Grèce la place parmi les juridictions à faible fiscalité en Europe pour les investisseurs en cryptomonnaies. Cela contraste avec plusieurs pays voisins qui ont récemment augmenté leurs taux d’imposition sur les actifs numériques. L’Italie a porté sa taxe standard sur les plus-values en cryptomonnaies à 33 % en 2026, tandis que la Roumanie a relevé son taux à 16 %. La Suède impose une taxe de 30 % sur les plus-values sur les profits crypto éligibles.

D’autres nations européennes maintiennent des taux similaires ou inférieurs. Chypre taxe les gains crypto à 8 %, tandis que la Belgique et la Bulgarie appliquent des taux de 10 %. La Croatie facture une taxe de 12 % sur les gains crypto. Plusieurs juridictions offrent également des exonérations basées sur les périodes de détention. L’Allemagne et le Portugal exonèrent les gains en cryptomonnaies éligibles après un an de détention. Le Luxembourg applique un seuil de six mois pour l’exonération, tandis que la Croatie offre une exonération après deux ans et la Tchéquie après trois ans. La Suisse, la Slovénie et Malte sont identifiées comme des juridictions où les gains crypto des investisseurs privés éligibles peuvent être entièrement exonérés de la taxe sur les plus-values.