Une année rouge sur le marché crypto n’est pas neutre fiscalement : vos moins-values peuvent réduire l’impôt dû sur vos gains — à condition de respecter une règle stricte de même année. Voici comment fonctionne l’imputation et comment la déclarer. Le cadre complet est exposé dans notre guide de la fiscalité crypto en France.
La règle d’or : imputation sur la même année uniquement
Les moins-values de cession d’actifs numériques s’imputent exclusivement sur les plus-values de même nature réalisées la même année. Concrètement : vos gains et pertes de l’année se compensent entre eux, et seul le solde net positif est imposé. Si le solde annuel est négatif, il est définitivement perdu — contrairement aux valeurs mobilières classiques, aucun report sur les dix années suivantes n’est prévu pour le régime des particuliers.
La conséquence stratégique : piloter ses cessions
Cette règle crée un vrai levier de fin d’année. Si vous avez réalisé des gains et détenez des positions en perte, matérialiser la moins-value avant le 31 décembre (vendre en euros) réduit le solde imposable de l’année. À l’inverse, réaliser une grosse perte une année sans aucun gain ne sert fiscalement à rien : la moins-value sera perdue. Rappel : un simple échange crypto-crypto ne matérialise rien — seule une cession contre euros (ou un achat de bien) constate la perte fiscalement.
Comment la déclarer
Chaque cession en perte se détaille sur le formulaire 2086 comme les gains. Si le solde annuel global est négatif, il se reporte en case 3BN de la 2042-C (au lieu de la 3AN). Ce report n’ouvre aucun droit pour l’avenir, mais il documente proprement votre situation.
Foire aux questions
Puis-je reporter une moins-value crypto sur l’année suivante ?
Non. Dans le régime des particuliers (150 VH bis), la moins-value nette annuelle ne s’impute que sur les plus-values de la même année ; un solde négatif est perdu.
Une perte sur un échange crypto-crypto compte-t-elle ?
Non : l’échange entre actifs numériques est en sursis d’imposition, dans les deux sens. La perte n’existe fiscalement qu’au moment d’une cession contre euros ou d’un achat de bien/service.
Mes pertes crypto peuvent-elles réduire l’impôt sur mes actions ?
Non : l’imputation se fait entre plus et moins-values « de même nature ». Les actifs numériques et les valeurs mobilières forment deux compartiments étanches.