Vous avez vendu des cryptomonnaies contre des euros cette année ? Vous devez le déclarer. Voici la marche à suivre, formulaire par formulaire, pour déclarer vos plus-values crypto sans erreur. Pour comprendre les règles de fond (flat tax, seuil de 305 €, calcul), consultez notre guide complet de la fiscalité crypto en France.
Étape 1 : rassembler vos données
Avant d’ouvrir le moindre formulaire, réunissez pour chaque cession imposable de l’année : la date, le prix de cession en euros, le prix total d’acquisition de votre portefeuille, et la valeur globale de votre portefeuille au moment de la vente. Les agrégateurs fiscaux (Waltio, Koinly, CoinTracking) reconstituent ces données depuis les API de vos plateformes — un gain de temps considérable si vous avez beaucoup de transactions.
Étape 2 : remplir le formulaire 2086
L’annexe n° 2086 « Déclaration des plus ou moins-values de cessions d’actifs numériques » détaille chaque opération imposable. Pour chaque cession, vous renseignez :
- la date de la cession ;
- la valeur globale du portefeuille au moment de la cession ;
- le prix de cession (net des frais) ;
- le prix total d’acquisition ;
- la plus ou moins-value calculée automatiquement par la formule de l’article 150 VH bis.
Le formulaire est limité en nombre de lignes en ligne : au-delà, regroupez les opérations et conservez le détail — l’administration peut le demander. Le total net de l’année apparaît en bas du formulaire.
Étape 3 : reporter sur la 2042-C
Le résultat du 2086 se reporte sur la déclaration complémentaire 2042-C : case 3AN en cas de plus-value globale, case 3BN en cas de moins-value. Si vous optez pour le barème progressif plutôt que la flat tax, cochez également la case 3CN (option globale, irrévocable pour l’année).
Étape 4 : ne pas oublier le 3916-bis
Chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère doit être déclaré séparément — c’est l’oubli le plus coûteux. Nous y consacrons un guide dédié : formulaire 3916-bis, mode d’emploi.
Le calendrier
La déclaration des revenus se fait au printemps (avril à juin selon votre département, par zones). Les formulaires 2086 et 3916-bis s’ajoutent depuis votre espace en ligne impots.gouv.fr via « Déclarations annexes ». En cas d’oubli, une déclaration rectificative reste possible — mieux vaut corriger spontanément que d’attendre un contrôle.
Foire aux questions
Dois-je déclarer si je n’ai fait que des échanges crypto-crypto ?
Non pour les plus-values : les échanges entre cryptos bénéficient d’un sursis d’imposition et ne se déclarent pas sur le 2086. En revanche, vos comptes sur plateformes étrangères restent à déclarer via le 3916-bis.
Où trouver le formulaire 2086 sur impots.gouv.fr ?
Dans votre déclaration en ligne, à l’étape des annexes, cochez la déclaration n° 2086 (plus-values sur actifs numériques) : elle s’ajoute automatiquement à votre parcours.
Que se passe-t-il si je me trompe dans le calcul ?
Une erreur de bonne foi se corrige par déclaration rectificative, généralement sans pénalité si elle est spontanée. Conservez vos justificatifs : c’est votre meilleure protection en cas de demande de l’administration.