Depuis l’imposition des revenus 2023, les particuliers peuvent choisir entre la flat tax de 30 % et le barème progressif pour leurs plus-values crypto. Le bon choix dépend entièrement de votre taux marginal d’imposition. Voici comment décider — et dans quels cas l’option fait réellement économiser de l’impôt. Les fondamentaux du régime sont dans notre guide complet de la fiscalité crypto.
Rappel : ce que contient chaque option
- Flat tax (par défaut) : 12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux = 30 % quel que soit votre revenu.
- Option barème (case 3CN) : vos plus-values rejoignent votre revenu imposable et subissent votre tranche marginale (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %) ; les 17,2 % de prélèvements sociaux restent dus en sus.
La règle de décision simple
Comparez votre taux marginal d’imposition (TMI) à 12,8 % :
- TMI 0 % (non imposable) : le barème gagne largement — vous ne payez que 17,2 % au lieu de 30 %.
- TMI 11 % : le barème reste gagnant (11 % < 12,8 %), total ≈ 28,2 % au lieu de 30 %.
- TMI 30 % et plus : la flat tax gagne sans discussion — restez au régime par défaut.
Exemple chiffré
Étudiant non imposable réalisant 8 000 € de plus-values crypto : flat tax = 2 400 € ; option barème = 0 € d’IR (sous le seuil d’imposition) + 1 376 € de prélèvements sociaux, soit 1 024 € d’économie. À l’inverse, un cadre en TMI 30 % paierait au barème 30 % + 17,2 % = 47,2 %, contre 30 % en flat tax.
Les pièges de l’option
- L’option est globale et annuelle : elle couvre toutes vos cessions d’actifs numériques de l’année, sans panachage.
- Ajouter vos plus-values à votre revenu peut vous faire changer de tranche — calculez sur le revenu total, pas sur la tranche actuelle.
- Le revenu fiscal de référence augmente dans les deux cas, mais l’option barème peut affecter des dispositifs liés au RFR.
Foire aux questions
Comment opter pour le barème progressif ?
En cochant la case 3CN de la déclaration 2042-C lors de votre déclaration annuelle. Sans coche, la flat tax s’applique par défaut.
Puis-je opter pour le barème seulement sur une partie de mes cessions ?
Non : l’option est globale pour l’ensemble des plus-values d’actifs numériques de l’année. C’est tout ou rien.
L’option barème vaut-elle pour mes dividendes et intérêts ?
L’option crypto (3CN) est distincte de l’option globale applicable aux revenus de capitaux mobiliers : les deux régimes cohabitent et se choisissent séparément.