Vendre ses cryptos n’est pas la seule manière d’en gagner : staking, mining, lending et airdrops génèrent des revenus dont le traitement fiscal diffère du régime classique des plus-values. Voici l’état des règles et de la doctrine. Le cadre général (flat tax, formulaires) est détaillé dans notre guide de la fiscalité crypto en France.
Le mining : des BNC dès la réception
Les gains de minage sont imposés dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC), sur la valeur des cryptomonnaies au jour de leur perception. En dessous de 77 700 € de recettes annuelles, le régime micro-BNC s’applique avec un abattement forfaitaire de 34 %. La revente ultérieure des cryptos minées relève ensuite du régime des plus-values, avec pour prix d’acquisition la valeur déjà imposée à la réception.
Le staking : la zone la plus débattue
Pour les récompenses de staking, deux lectures coexistent en pratique :
- Imposition à la cession uniquement : les récompenses entrent dans le portefeuille avec un prix d’acquisition nul, et la totalité est taxée lors de la conversion en euros, dans le régime des plus-values (approche la plus répandue chez les particuliers) ;
- Imposition à la réception en BNC (par analogie avec le minage), notamment lorsque l’activité est organisée et significative — validateur dédié, volumes importants.
En l’absence de doctrine administrative définitive, le réflexe sûr : documenter chaque récompense (date, quantité, valeur) pour pouvoir justifier l’approche retenue. À enjeux importants, l’avis d’un fiscaliste s’impose.
Le lending et les revenus « d’intérêts »
Les revenus de prêt de cryptos s’analysent généralement comme des revenus de capitaux mobiliers ou des BNC selon le montage. Là encore, la valeur à la réception fait foi, et la traçabilité est votre meilleure alliée.
Les airdrops
Aucun texte spécifique ne vise les airdrops. L’approche prudente consiste à retenir une valeur d’acquisition nulle (ou la valeur à réception si le jeton est déjà coté) et à imposer le gain lors de la cession en euros dans le régime des plus-values. Un airdrop reçu en contrepartie d’une prestation (campagne, tâches) se rapproche en revanche d’un revenu d’activité.
Foire aux questions
Les récompenses de staking sont-elles imposées si je ne les vends pas ?
Dans l’approche majoritaire chez les particuliers, non : l’imposition intervient à la cession en euros, l’intégralité du produit étant alors taxée (prix d’acquisition nul). Une partie de la doctrine défend toutefois une imposition à la réception en BNC pour les activités organisées.
Le mining occasionnel est-il aussi en BNC ?
Oui, la catégorie BNC s’applique quel que soit le volume ; en dessous de 77 700 € de recettes, le micro-BNC simplifie la déclaration avec 34 % d’abattement.
Comment déclarer un airdrop revendu ?
Lors de la revente en euros, intégrez l’opération au formulaire 2086 comme toute cession, avec un prix d’acquisition nul sauf valeur démontrable à la réception.