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HMRC vient de fixer son prix. L’autorité fiscale britannique a publié des données montrant que 240 individus ont chacun déclaré plus d’un million de livres en gains de capital crypto pour l’année fiscale 2024-25 — et collectivement, ces 240 personnes ont rapporté 717 millions de livres. C’est un chiffre important. Il s’inscrit dans un chiffre plus large de 1,38 milliard de livres déclaré par 17 600 contribuables à travers le pays, ce qui signifie qu’une petite part des riches en crypto est responsable d’une énorme portion du total.
C’est la première fois que HMRC détaille des données spécifiques sur les gains crypto imposables. L’agence a ajouté une section dédiée à la déclaration d’auto-évaluation, et les chiffres qui en sont ressortis sont frappants. La répartition par sexe est également très déséquilibrée : 87 % des individus déclarant des gains sont des hommes, 13 % des femmes. Aucune répartition par âge ou région n’a été publiée. Le rapport couvre les cessions au sens large — vente de tokens, échange d’une crypto contre une autre, utilisation d’actifs numériques pour des achats, ou dons. Les crypto reçues par le biais de l’emploi comptent également comme revenu imposable, et HMRC veut que les gens sachent qu’elle surveille aussi cette catégorie.
La poussée de conformité est réelle et elle s’accélère.
81 000 lettres et 168 millions de livres récupérés
HMRC a envoyé 81 000 lettres fiscales crypto au cours de l’année écoulée. C’est une augmentation de 25 % par rapport à la période précédente. L’agence n’attend pas que les gens se manifestent volontairement — elle va à leur rencontre. Et l’effort porte ses fruits. Le travail de conformité crypto de HMRC a ajouté 168 millions de livres aux recettes de l’impôt sur les gains en capital en 2024-25. Ce n’est pas une erreur d’arrondi. C’est une campagne délibérée et structurée pour combler un écart que les autorités estiment encore largement ouvert.
Les contribuables qui n’ont pas déclaré de gains au-dessus de l’abattement fiscal pour 2025-26 ont jusqu’au 31 janvier 2027 pour déposer une déclaration d’auto-évaluation. HMRC gère un service de divulgation crypto pour quiconque doit déclarer des gains non déclarés auparavant. La fenêtre est ouverte, en gros, mais elle ne le restera pas.
L’autorité recueille également des données de sources internationales. Les prestataires de services sont tenus de collecter des informations détaillées sur les utilisateurs qui sont résidents fiscaux dans les juridictions participantes, et ces données sont partagées. Pour les détenteurs britanniques utilisant des plateformes d’échange à l’étranger, l’idée que l’offshore signifie invisible est probablement dépassée.
Report d’impôt sur la DeFi et le cadre de l’OCDE
Des changements plus importants arrivent. À partir du 6 avril 2027, de nouvelles règles modifieront la manière dont certaines transactions de finance décentralisée sont taxées. Selon le nouveau cadre, l’impôt sur les gains en capital de certaines activités DeFi sera reporté jusqu’à ce qu’une cession économique réelle se produise. HMRC estime qu’environ 700 000 individus pourraient être affectés par ce changement. C’est un changement significatif pour quiconque utilise activement des protocoles de prêt, des pools de liquidité ou des arrangements de staking où les tokens circulent sans événement de vente clair.
Par ailleurs, le Royaume-Uni déploie le cadre de déclaration des cryptoactifs de l’OCDE. Les prestataires de services doivent déclarer les données de transaction couvrant l’année civile 2026, avec des soumissions dues avant le 31 mai 2027. Le non-respect entraîne des pénalités pouvant aller jusqu’à 300 livres par utilisateur. C’est par utilisateur — donc pour toute plateforme d’échange avec une large base de clients au Royaume-Uni, l’exposition s’accumule rapidement.
Le cadre fait partie d’une poussée internationale coordonnée. Les pays qui l’adoptent échangent des données entre eux, ce qui signifie que la visibilité de HMRC sur l’activité transfrontalière est sur le point d’augmenter considérablement. Quelqu’un utilisant une plateforme étrangère pour détenir ou échanger des cryptos n’est plus automatiquement hors du filet fiscal britannique.
Les législateurs britanniques posent également des questions sur la manière dont les futures réglementations crypto interagiront avec la façon dont les grandes banques gèrent les actifs numériques réglementés. Pas encore de réponses fermes. Le tableau réglementaire est encore en train de se dessiner, et la relation entre la finance traditionnelle et les règles de garde des cryptos n’est pas encore entièrement établie.
Ce qui est clair, c’est la direction. HMRC a construit l’infrastructure de déclaration, collecté le premier véritable ensemble de données, et trouvé 240 personnes assises sur des gains crypto à sept chiffres. Elle a envoyé 81 000 lettres. Elle a récupéré 168 millions de livres. Et elle est sur le point de recevoir un flux direct de données de transaction des prestataires de services opérant dans les États membres de l’OCDE.
Les 17 600 contribuables qui ont déclaré des gains en 2024-25 ne représentent probablement pas l’ensemble du tableau. HMRC le pense aussi, c’est pourquoi le volume des lettres continue de grimper.
1,38 milliard de livres déclaré. 717 millions de livres provenant de 240 personnes. Et une machine de conformité qui ne fait que grandir.
Questions Fréquentes
Combien de millionnaires crypto au Royaume-Uni HMRC a-t-elle identifiés pour l’année fiscale 2024-25 ?
HMRC a identifié 240 individus qui ont chacun déclaré plus d’un million de livres en gains de capital crypto, avec un total de gains déclarés de 717 millions de livres.
Quelles pénalités les prestataires de services crypto peuvent-ils encourir dans le cadre de l’OCDE ?
Les prestataires de services qui ne respectent pas les exigences de déclaration risquent des pénalités allant jusqu’à 300 livres par utilisateur pour les données de transaction couvrant l’année civile 2026, à soumettre avant le 31 mai 2027.
Pourquoi c'est important
Cette révélation de HMRC souligne l'importance croissante des crypto-actifs dans la richesse personnelle au Royaume-Uni, alors que les gains en capital générés par ce secteur continuent d'attirer l'attention des autorités fiscales. La concentration des gains parmi un petit nombre d'investisseurs illustre non seulement les inégalités économiques croissantes, mais aussi la nécessité pour les gouvernements de s'adapter à l'évolution rapide des marchés financiers numériques. Cette situation pourrait également inciter d'autres pays à examiner de près leur réglementation fiscale concernant les crypto-monnaies.
