Dans le monde en pleine évolution des crypto-monnaies, les gouvernements du monde entier se trouvent confrontés à un défi complexe : comment taxer efficacement ces actifs numériques et collecter potentiellement des milliards de dollars de recettes non perçues. Cependant, la navigation dans la nature complexe des crypto-monnaies présente de nombreux obstacles pour les autorités fiscales qui nécessitent des solutions innovantes et une compréhension approfondie de ce paysage en évolution.

Le semi-anonymat des crypto-monnaies, associé à leur double fonction de véhicule d’investissement et de moyen de paiement, représente un défi unique pour les efforts de recouvrement fiscal. La forte volatilité inhérente au marché des crypto-monnaies complique encore les choses. Les gouvernements peinent à trouver un consensus sur la manière la plus appropriée de taxer les crypto-monnaies, les options allant du traitement des crypto-monnaies comme un revenu normal aux gains en capital, voire aux jeux d’argent. Le problème est aggravé par le fait que les systèmes fiscaux traditionnels n’ont pas été conçus pour tenir compte de l’émergence de la technologie blockchain, qui a donné naissance à un large éventail d’actifs numériques, chacun ayant ses propres caractéristiques distinctes.

Si la nature semi-anonyme des crypto-monnaies peut susciter des inquiétudes quant à l’évasion fiscale, la réalité est que les frais élevés et la volatilité associés aux crypto-monnaies en font des outils peu pratiques pour l’évasion fiscale. Au contraire, si elles sont exploitées efficacement, les crypto-monnaies offrent un potentiel de taxation « corrective » qui pourrait compenser leur impact indésirable sur les facteurs macroéconomiques tout en s’alignant sur les objectifs écologiques. L’exploration de mécanismes innovants, tels que la fiscalité verte, est essentielle pour lutter contre l’impact environnemental du minage de crypto-monnaies et encourager les pratiques durables au sein de l’industrie.

Le document de travail du Fonds monétaire international met en évidence la relation entre la surveillance des transactions en crypto-monnaies et l’influence des autorités fiscales. Elle révèle que le marché réagit aux conseils des autorités fiscales, ce qui conduit parfois à de nouvelles tentatives d’évasion fiscale. Toutefois, malgré la grande quantité de données disponibles sur les transactions, les travaux analytiques et les preuves empiriques dans ce domaine font défaut. Les gouvernements doivent investir dans la recherche et l’analyse afin d’élaborer des stratégies efficaces pour taxer les crypto-monnaies.

L’un des principaux défis de la taxation des crypto-monnaies réside dans leur popularité dans les économies émergentes, où l’infrastructure technologique peut être limitée. Les gouvernements doivent trouver des moyens de surmonter ces obstacles afin de garantir une perception équitable et efficace des impôts. Même lorsque des crypto-actifs sont saisis, par exemple par le Federal Bureau of Investigation des États-Unis, la procédure reste floue, ce qui souligne la nécessité d’établir des lignes directrices et des cadres plus clairs.

En outre, le marché des crypto-monnaies est caractérisé par une division entre les grands détenteurs, appelés « baleines », et les petits détenteurs. Cette distinction nécessite un traitement distinct à des fins fiscales. Il est essentiel de mettre en place un cadre fiscal approprié qui tienne compte de ces différentes catégories d’investisseurs. Une approche possible consisterait à mettre en œuvre une taxe forfaitaire sur les transactions anonymes. Cependant, le principal défi réside dans la technologie elle-même, car les autorités fiscales ont des difficultés à s’insérer dans les transactions de la blockchain. Pour surmonter cet obstacle, il faut une collaboration entre les organismes de réglementation, les experts en technologie et les acteurs de l’industrie.

Le potentiel de la technologie des registres distribués, en particulier la blockchain, est prometteur pour l’administration fiscale. Les contrats intelligents au sein des blockchains pourraient contribuer à assurer le respect des réglementations relatives à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et à appliquer les retenues à la source, ce qui permettrait d’améliorer la transparence et l’efficacité de la collecte des impôts. Toutefois, la réalisation de ce potentiel nécessite davantage d’exploration, de tests et de collaboration entre les autorités fiscales et les experts de la blockchain.

Les bourses centralisées offrent plus de possibilités que les bourses décentralisées en ce qui concerne le contrôle de la conformité fiscale. Toutefois, des travaux importants sont nécessaires pour mettre en place des mécanismes efficaces de mise en œuvre. Les mesures obligatoires de lutte contre le blanchiment d’argent et de connaissance du client ne suffisent pas à elles seules à assurer une déclaration fiscale complète. Les gouvernements doivent envisager des mesures supplémentaires pour garantir l’exactitude des rapports et le respect des règles.

Pour améliorer la conformité fiscale, le FMI suggère d’introduire des exigences de déclaration plus strictes pour les mineurs de crypto-monnaie. Cette étape servirait de point de départ pour améliorer la transparence et la responsabilité au sein de l’écosystème cryptographique. En outre, la nature complexe et incohérente de la taxe sur les ventes et de la taxe sur la valeur ajoutée en ce qui concerne les crypto-monnaies doit être abordée au moyen de lignes directrices plus claires et d’une approche cohérente.